Калькулятор удержания FIRPTA для продавцов-иностранцев

Что такое FIRPTA

Закон FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) обязывает покупателя удерживать налог, когда иностранное лицо продаёт недвижимость в США. На практике удержание из денег продавца делает title-компания или адвокат на закрытии сделки, они же подают формы.

Ставки удержания

• 15% от суммы продажи (amount realized, обычно цена) — стандартная ставка.
• 10%, если цена не выше $1 000 000 и покупатель-физлицо будет жить в доме.
• 0%, если цена не выше $300 000 и покупатель будет там жить.
• «Жить» означает, что покупатель или член его семьи планирует проживать там не менее 50% дней использования в каждом из первых двух 12-месячных периодов после покупки. Покупатель подписывает об этом заявление.

Формы 8288, 8288-A и 8288-B

• Form 8288 — декларация покупателя об удержании. Её и деньги нужно отправить в IRS не позже 20-го дня после закрытия.
• Form 8288-A — справка об удержании, она прикладывается к 8288. Копию с отметкой IRS продавец использует, чтобы зачесть удержание в своей декларации.
• Form 8288-B — заявление продавца на сертификат (withholding certificate), чтобы IRS снизил удержание до примерного реального налога. Это важно, если прибыль маленькая или её нет. Если заявление подано до закрытия, title-компания держит деньги на эскроу и перечисляет их в течение 20 дней после решения IRS.

Как вернуть деньги

Удержание — это предоплата. Продавец подаёт декларацию нерезидента США (для физлиц Form 1040-NR) за год продажи, платит налог с реальной прибыли и получает обратно остаток. Для этого нужен налоговый номер США (ITIN). Все цифры здесь — оценка, перед продажей проконсультируйтесь с налоговым специалистом.